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时间:2017-05-05 16:56:47 浏览:

 

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算进项税额转出的方法。适用于外购材料的非正常损失、改变用途等。例2.某一般纳税人企业将数月前外购的一批生产用材料改变用途,用于集体福利。账面成本10000元,则需要作进项税额转出=10000×17%=1700(元)。第二,还原计算进项税额转出的方法。适用于计算抵扣进项税额的农产品发生非正常损失、改变用途等例3.实木地板生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月末,盘库时发现因管理不善,上月已经抵扣进项税额的原木被盗400立方米。该原木购自林场,损失成本29.7万元(其中运输费2.7万元)。则该企业进项税额应转深圳宝安中心公司注册出=[(29.7-2.7)÷(1-13%)]×13% + 2.7×11% =4.33(万元)。第三,比例计算进项税额转出的方法,适用于半成品、产成品的非正常损失。例4.某服装厂为一般纳税人,外购比例为60%,2015年6月因管理不善丢失一批账面成本20000元的成衣,将非正常损失中的外购比例部分对应的进项税额作转出处理,其需要转出的进项税额=20000×60%×17%=2040(万元)。第四,比例计算转出法。据财税〔2016〕36号文件第二十九条规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值
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