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公司注销必须先注销税务!

时间:2017-11-30 11:36:24 浏览:

 

作者: 深圳注册公司

  今天诚信菌要提醒各位一件非常重要的事:想要把公司注销的一定要把税务问题先处理好,完成税务注销,这样工商局才能帮你办理注销登记。其中,对于已经多证合一的企业,需要到税局开具“清税证明”;还没有进行多证合一的企业,需要注销税务登记,取得“税务注销登记通知”;而且所有企业的税务信息都必须在金税三期的系统中进行补录。由于之前的规定不是很清楚,关于要不要出具“清税证明”,各地的做法不一致,近日,陕西省出台了关于税务注销的明文规定,诚信菌拿出来与大家一起讨论:

公司注销

  1、税务注销,宜早不宜迟!

  一般来说,如果企业是自己不想干了,主动宣布解散、破产、撤销的,在决定注销之时就应当准备材料去办理税务注销,在完成税务注销后才能去办理工商注销。

  如果是“被动”注销的,比如已被工商机关吊销营业执照,或是被其他机关予以注销登记的,则需要在15日内,办理税务注销。

  相信各位老铁都知道,税务问题是拖不得的,因为人家有按日加收万分之五的滞纳金,如果企业欠税不缴,滞纳金如同滚雪球一般累积,越拖只会越难办!
 

  2、国地税共管户,所得税最后注销!

  不少企业都属于国、地税共管户,因此要分别注销国税和注销地税。那么,哪个先哪个后呢?其原则为:先货物劳务税,后所得税。

  也就是说,如果您的所得税在国税,则要先注销地税;如果您的所得税在地税,则先注销国税。按照这个顺序,请携带以往的纳税申报表和公司历年账本分别到国、地税处理。
 

  3、从来没记过账,没报过税的公司,到了要注销的时候,全都得补!

  按照《税收征管法》:“纳税人和扣缴义务人必须依法履行纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务,按规定办理税务登记、纳税申报,正确建帐、记帐,报送财务会计报表和其他有关纳税或扣税资料,并接受税务机关的监督检查。”

  “如纳税人、扣缴义务人不按照规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报,或者不按照规定设置、保管帐簿和记帐凭证,或者不按照规定印制和使用发票,以及不按照规定向税务机关报送财务会计制度、报表和其他有关纳税或扣税资料等,均属于一般税务违章行为。”

  很多公司都有税务逾期的情况,在注销之时,以前没有报的税都得一次一次填报上去。

  如果都没有业务,即使零申报也要报;

  如果曾经有过业务往来,能找到账本、凭证、发票的,要如实补申报;

  如果连账本都没有,就得从补账开始,重头来过…

  如果有应纳税额产生,那么就属于欠税,要补缴税款、滞纳金。

  至于罚金,不管有没有应纳税额,只要逾期未申报,都有罚金,一般一个税种在2000以内!
 

  4、注销前的税务清算

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条:“企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

  完成汇算清缴之后,应在15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,并结清税款。

  如果你曾经办理过出口退(免)税备案,那么在注销前,要到主管国税的办税服务厅办理出口退税清算。

  还要补缴印花税等小税种。一般来说,公司都会租赁房产(或购买房产),登记注册资本,并设置账簿,在注销阶段,无论业务量的大小,这些行为都要贴花。

  有些地区,由地税代征社保,还会对你们公司有没有欠缴社保算一笔账。
 

  5、缴销防伪税控设备及发票,注销前最后一期纳税申报

  税务注销之时,要填写《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》,带上《发票领购簿》,已开具和未开具的发票,防伪税控设备(金税盘或税控盘)。

  需要提醒各位的是:即使公司已无实际经营,在未完成注销流程之前,都需要进行申报,包括注销当月。
 

  6、账簿等涉税资料的保存

  完成税务注销之后,还有一点要特别注意:账簿等涉税资料千万要保存好!

  《税收征管法》第二十九条:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。

  你的公司虽然已经注销了,可是你和之前的客户可能有某些款项没结清或是发票没开,到时候国税局查到客户公司,可能会连带要看已注销公司的账簿,所以不能私自销毁。
 

  因此,公司注销没有你想象的那么简单!补账补税补得你一团乱不说,各类证明文件还缺一不可!各位老板,千万别觉得解散公司是件容易的事儿,也千万别不在意公司的正规注销流程,否则进了黑名单,个人信用受到限制,想再移出就困难了!

 

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